Налог на строения на земельном участке – сколько платить

Капитальные и некапитальные постройки

В 2015 года главой 32 Налогового кодекса РФ четко прописано, какие хозяйственные строения подлежат государственной регистрации. Объектами регистрации и, соответственно, налогообложения, по закону являются только такие постройки, которые признаны объектами капитального строения.

Строение может быть капитальным или некапитальным  Градостроительный кодекс признает капитальными объекты, которые:

• имеют специально возведенный заглубленный фундамент;
• прочно связаны с землёй;
• имеют инженерные коммуникации (канализацию, водопровод, газо- и теплоснабжение);
• строятся для длительного использования.

Некапитальные объекты не имеют инженерно-технического оснащения, их легко можно разобрать и перенести в другое место.

Вряд ли туалет — «скворечник» с вырытой выгребной ямой и «очком» можно назвать капитальным строением. По тем же причинам сразу отметем от капитальных строений деревянные сараи, парники и теплицы без отопления, колодцы, деревянные заборы, практически все то, что помимо дома понастроили на своих участках большинство дачников и селян. А вот дом, баня и даже кирпичный забор с фундаментом — капитальные  объекты.

Последний срок обязательной регистрации прав собственности в упрощенном порядке

Последний срок регистрации в упрощенном порядке  определен датой: 1 марта 2020 года.

Итак, обязательной регистрации до 1 марта 2020 года подлежат:

• земельные участки с целевым назначением (для строительства жилых и нежилых объектов). И не важно, в чем ведомстве находится земля, дачно/садового или сельского поселения. Земля под дом — регистрируй!
• жилые или нежилые помещения, имеющие признаки капитального объекта и площадь более 50 кв.м.

Следовательно, если ваша баня имеет фундамент, привязана плотно к земле и переместить ее без разрушения невозможно, она имеет статус капитального сооружения.

Но баня подлежит обязательной регистрации и налогообложению только в том случае, если ее площадь свыше 50 м².

Напомним, что площадь исчисляется по формуле:

S =A*B,

где А – длина помещения,

В – ширина помещения.

Таким образом, баня должна быть 5м ширины на 10м длины. Большинство дачников и селян о такой бане могут только мечтать! Им и беспокоиться незачем.

Тесная связь ЕГРН и ФНС

Регистрация прав на имущество и налог на него тесно связаны. ФНС узнает о вашем имуществе через ЕГРН или от вас самих при подаче декларации. А кто напишет добровольно и в деталях о своем богатстве!

А сейчас налоговики предупреждают всех налогоплательщиков о том, что они обязаны сообщить (сами и добровольно) органам ФНС о том, какими хозпостройками  владеют. Именно на добровольно заполненные декларации, которые по закону нужно  подавать в органы ФНС до 31 декабря года, в котором появилось такое имущество, рассчитывают чиновники сейчас.

И пригрозило, что если собственник земельного участка, который имеет целевое назначение (строительство дома) в кратчайшие сроки не зарегистрирует/не за декларирует свои постройки, налог на земельный участок зачислят по повышенной ставке.

И не только на землю, но и на незарегистрированное и выявленное налоговиками капитальное сооружение. И своих экспертов привлекут к оценке. Так добровольно/принудительно заставляют собственников поторопиться и зарегистрировать свое недвижимое имущество, с суммы которого вы должны платить налог.

Правило 10 процентов

В этом году налоговики рассчитают сбор, который граждане платят за свою землю, по новым правилам. Впервые будет применен коэффициент предельного роста налога в 10 процентов по отношению к предыдущему году. Закон об этом недавно подписал президент Владимир Путин.

Новые правила не будут касаться уже упомянутых участков для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки.

В этом году также расширился перечень льготников, которые могут уменьшить сумму налога на кадастровую стоимость 600 квадратных метров площади одного земельного участка, то есть воспользоваться вычетом «на шесть соток». Теперь помимо инвалидов I и II групп, пенсионеров, людей предпенсионного возраста право на эту льготу имеют многодетные родители, которые воспитывают трех и более несовершеннолетних детей. Чтобы получить вычет, можно обратиться в инспекцию с заявлением.

Принципы системы налогообложения строений

Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

Критерии, определяющие сумму имущественного налога

Правильный расчет налога на участок с домом и придомовыми строениями проводится с учетом параметров:

• Выбор кадастровой или инвентаризационной налоговой базы. Сведения о переходе области к расчетам по кадастровой цене содержатся в ИФНС.

• Процентная ставка сбора, введенная муниципалитетом. При отсутствии данных используются федеральные нормы (статья 406 НК). Ставка зависит от квадратуры строения, колеблется в пределах 0,1–0,5 % кадастровой цены. Для жилого дома, дачи – 0,1 % не зависимо от площади.

• Понижающий коэффициент трехлетнего переходного периода. Он ежегодно повышается. В 1-й год его значение составляет 0,2, во 2-ой – 0,4, в 3-й – 0,6. Затем коэффициент отсутствует, физлицо уплачивает весь размер сбора.

Расчет величины сбора ведет ИФНС и уведомляет налогоплательщика о сумме платежа.

Правила начисления платежа

Исходя из новых положений законодательства, вносить государственный платеж нужно только за постройки, зарегистрированные в Едином Государственном Реестре. Какие объекты регистрировать, а какие нет, определяет только сам владелец участка. Местная администрация и налоговая инспекция не может принудить гражданина к этой процедуре. Ведь согласно законодательству, фиксирование сооружений в кадастровой документации носит заявительный характер. Чтобы зарегистрировать нежилое помещение, собственнику нужно обратиться к кадастровому специалисту. Подготовленный план здания можно зарегистрировать в многофункциональном центре, оплатить госпошлину, а затем получить правоустанавливающие документы на постройку.

Чтобы в ходе проверки у собственника надела не возникло неприятностей с местными властями или налоговой, кроме жилого дома лучше зарегистрировать:

1. теплицу, баню, сауну или иное помещение, если оно построено в коммерческих целях;
2. габаритное нежилое сооружение, если оно возведено на фундаменте;
3. крупную постройку, возведенную на участке, предоставленном под индивидуальное строительство, при условии, что на наделе нет иного жилого дома.

На участках для индивидуального строительства должна располагаться хотя бы одна жилая постройка. В ином случае государство имеет право наложить на собственника штраф или изъять землю из пользования. Владелец надела, предоставленного государством под огородничество, обязательно должен зарегистрировать крупные сооружения в течение 2019 года. Иначе капитальные постройки могут просто снести.

Размер налога рассчитывается компетентными экспертами автоматически. Итоговая сумма будет зависеть от общей площади зарегистрированных построек и кадастровой оценки земли. Стандартная ставка налога на имущество физических лиц в большинстве регионов составляет 0, 3% от кадастровой цены на объект. Все зарегистрированные постройки обязательно должны находиться в собственности физического лица.

В конце года владелец недвижимости получит уведомление от налоговой инспекции. В нем будет указана сумма, подлежащая выплате. Перечислить денежные средства государству необходимо до 31 декабря. В ином случае гражданин будет вынужден оплачивать не только налог, но и пени.

Налоговое законодательство

Все объекты недвижимости, подлежащие налогообложению, перечислены в ст. 401 Налогового Кодекса РФ. Вопреки распространенному мнению, никаких новых налогов законодательством не предусмотрено. С 2020 года по всей стране вводятся новые правила исчисления налогов. Теперь сумма платежа будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости зарегистрированных на земельном участке объектов. Ставить на учет нужно не только жилой дом, но и некоторые хозяйственные сооружения. К слову, такая система налогового исчисления уже несколько лет действует на территории Московской области.

В первую очередь важно разобраться, что понимается под хозяйственными постройками. Юристы называют такими объектами любые помещения, расположенные на территории земельного участка, если они используются для ведения подсобного, дачного хозяйства или в личных некоммерческих целях. С бытовой точки зрения, к нежилым помещениям на земельном участке можно отнести:

• туалет;
• летний душ;
• сарай;
• теплица;
• баня;
• гараж.

Перечислять подобные объекты можно долго. И все же повода для беспокойства нет. Министерство финансов пояснило, что платить денежные средства необходимо только за крупные сооружения, построенные на фундаменте. Небольшие мобильные конструкции не относятся к хозяйственным постройкам. Гаражи и жилые дома также не подлежат отдельному налогообложению. Платить деньги придется лишь за сауны, бани, летние кухни и иные хозяйственные помещения, если их площадь превышает 50 кв. м. Игнорировать это новое положение законодательства непросто безответственно, но и опасно.

Новый налог на хозяйственные постройки

Новый налог на хозяйственные постройки

Министерство финансов Российской Федерации в этом году «порадовало» очередным свежим налогом. В этот раз введён налог на постройки для хозяйственных нужд на дачных участках граждан. Который придётся уплачивать после государственной регистрации строения в установленном порядке.

Свежий налог коснётся как строений в деревнях, так и построек в товариществах. Поэтому, к сожалению, обязательный сбор в региональные бюджеты придётся платить всем.

Нормативным основанием для такого положения вещей служит постановление № 03-05-04-01/29325 и ст. 406 Налогового Кодекса РФ.

Оптимизма только добавляет тот факт, что не за каждое строение доведётся платить.

В этой части, разъяснения дала Федеральная налоговая служба России. ФНС вынуждена была это сделать, так как, у граждан уже сейчас есть острое непонимание того, какие именно строения облагаются налогами.

Эту норму легко рассмотреть на простом примере

Например, у гражданина есть земельный участок, на котором расположен жилой дом и баня. Льгота позволяет не оплачивать налог за баню, даже если она приспособлена под проживание и воздвигнута на крепком фундаменте. А вот если у собственника на участке кроме перечисленных объектов есть летняя кухня, придется платить минимум за одно сооружение. Льгота не предусмотрена на постройки, используемые в коммерческих целях.

Перечень налоговых послаблений закрепляется не только на федеральном, но и на региональном уровне. Правительство субъектов РФ может отменить налог на неограниченное количество построек площадью до 50 кв. м. В некоторых регионах, с целью поддержки сельского хозяйства, давно введена такая практика.

Для получения льготы необходимо подать соответствующее заявление в налоговое отделение. В документе указывается имя и основания предоставления льготы. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих право на льготу. Даже если собственник не представит документ, сотрудники государственной службы могут предоставить гражданину такое преимущество при внесении платежа. Ведь всю информацию о налогоплательщике запрашивают из других государственных учреждений. Нередко случается так, что информация о принадлежности человека к льготной категории населения не доходит до службы. В этом случае в течение трех лет можно осуществить перерасчет размера платежей. Разницу между суммами инспекция обязана перечислить на расчётный счет физического лица.

Избежать уплаты налогового сбора на хозяйственные постройки, не нарушая закон вполне возможно. Для этого не нужно возводить на участке капитальных строений, не регистрировать их в едином государственном реестре, следует своевременно подавать заявления на предоставление положенных льгот. Однако земельное и налоговое законодательство ужесточается из года в год. С 2019 года собственнику надела будет невозможно произвести процедуру купли-продажи с незарегистрированными объектами. Поэтомурискивладелецимуществадолженоцениватьсамостоятельно.

Нюансы уплаты налога

Если же баня является отдельностоящим и капитальным строением, то за нее придется уплачивать сбор. Имущественный налог зависит от кадастровой стоимости данной недвижимости. Этот показатель определяется инженерами, работающими в Росреестре. В личном кабинете на сайте данного учреждения можно узнать, какова кадастровая стоимость любого объекта.

Если гражданин считает, что данный показатель является завышенным, то он может его оспорить в судебном порядке. Если баня не была поставлена на кадастровый учет, то за нее не придется уплачивать сбор.

Минфин письмом № 03-05-04-01/29325 от 16 мая 2017 года дал разъяснения в отношении налога на хозяйственных строения:

Узнать о возможности регистрации объекта можно непосредственно в отделении Росреестра при передаче документов на баню работникам данного учреждения.

Повторить

– А с 1 января 2019-го вступил в силу новый федеральный закон №217 («О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»), который привнес некоторые изменения и в Налоговый кодекс, – объясняет осеннюю активность местных властей юрист компании «Юристат» Илья Семёшин. – И теперь налог на хозпостройки начинает взиматься по всей стране, так как новации касаются сараев не только на дачных участках, но и в деревнях, а также на земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства. Перечень земель – закрытый.

– То есть в малых городах, где много частного сектора, налоги на сараи платить не надо?

– Надо, просто они подпадают под другие нормы.

Старый новый налог

Налог на хозпостройки существует с 1992-го, тогда это был отдельный федеральный закон. В 2015-м его отменили, так как в Налоговый кодекс была введена 32-я глава, касающаяся налога на имущество граждан. Хозпостройки там не упоминались.

В 2016-м в эту главу внесли поправки, и хозпостройки были возвращены в список объектов налогообложения. Но, как и в отмененном законе, речь шла лишь о сараях, банях, гаражах, беседках и других формах малой архитектуры только на садовых и дачных участках.

Сарай, баня, туалет

Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.

Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.